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国家质量监督检验检疫总局直属系统领导干部经济责任审计办法

第一章   

第一条 为健全和完善质检总局直属系统经济责任审计制度,加强对领导干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》《国家质量监督检验检疫总局内部审计工作规定》和有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,制定本办法。

第二条 本办法所称经济责任审计,是指质检总局直属系统内部审计部门依法依规对质检总局直属系统领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

         第三条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受审计监督。经济责任审计由内部审计部门按照党组(委)的要求或组织人事部门的委托开展。

    经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合,领导干部任期内至少审计一次。

第四条 内部审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。

第五条 内部审计部门实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

 

第二章  审计对象

第六条 质检总局直属系统领导干部经济责任审计的对象包括:行政、事业、社团等单位的正职或主持工作一年以上的副职领导干部;国有企业(包括国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业)的法定代表人;国有企业中不担任法定代表人但实际履行经济责任的董事长、总经理、党委书记等企业主要负责人。

第七条 领导干部经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。

质检总局负责国家认证认可监督管理委员会、国家标准化管理委员会(以下简称两委)、质检总局直属挂靠单位和直属检验检疫局的厅局级主要领导干部的经济责任审计。

两委、质检总局直属挂靠单位和直属检验检疫局负责由其管理的处级及其以下主要领导干部的经济责任审计。

质检总局可以将其管理的厅局级领导干部经济责任审计项目授权给下一级单位实施。授权审计工作按照《国家质量监督检验检疫总局授权审计管理办法(试行)》《关于明确认监委、标准委内部审计工作范围的通知》的有关规定执行。

 

第三章  审计内容

第八条 经济责任审计以领导干部任职期间本单位(系统)财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点。

第九条 质检总局直属系统行政、事业和社团等单位领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,履行本单位(系统)有关职责,推动本单位(系统)事业科学发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)有关目标责任制完成情况;

(四)重大经济决策情况;

(五)本单位(系统)预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况;

(六)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

(七)重要项目的投资、建设和管理情况;

(八)有关财务管理、业务管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

(九)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

(十)履行党风廉政建设第一责任人职责相关情况,以及本人遵守廉洁从政规定相关情况;

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第十条 质检总局直属系统国有企业领导人员经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;

(四)有关目标责任制完成情况;

(五)重大经济决策情况;

(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;

(八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

(九)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况,对所属单位的监管情况;

(十)履行党风廉政建设第一责任人职责相关情况,以及本人遵守廉洁从业规定相关情况;

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

 

第四章  组织实施

第十一条 质检总局直属系统要加强对经济责任审计工作的领导,建立健全经济责任审计工作联席会议制度(以下简称联席会议)。联席会议由纪检监察、组织人事、内部审计、计划财务等有关部门组成。联席会议组长由本单位分管内部审计工作的领导担任。

    联席会议办公室设在内部审计部门,负责日常工作,办公室主任由内部审计部门主要负责人担任。

第十二条 联席会议应当建立健全议事规则和工作规则,各成员单位应当加强协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。   

第十三条 经济责任审计工作根据干部管理监督的需要,有计划的组织实施。联席会议办公室负责提出下一年度经济责任审计计划的建议,经联席会议审议通过后纳入内部审计部门工作计划。

        第十四条 内部审计部门根据审计计划,制定审计方案,组成审计组实施审计。

        内部审计部门根据工作需要,可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加经济责任审计工作。

        第十五条 内部审计部门应当在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况,经派出单位主要负责人批准,内部审计部门可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

        第十六条 审计组进驻被审计单位,应当召开有审计组主要成员、被审计单位领导干部及有关人员参加的进点会,安排审计工作有关事项。

        第十七条 审计组实施经济责任审计,应当进行审计公示。公示内容包括被审计对象、审计范围、审计时间、审计组成员名单、联系方式等事项。

        第十八条 审计组在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)财政收支、财务收支相关资料;

(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(四)其他有关资料。

        第十九条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十条 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告和有关信息系统及电子数据,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,召开座谈会,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

第二十一条 内部审计部门实施经济责任审计时,可以提请有关部门和单位协助,有关部门和单位应当予以支持,并及时提供有关资料和信息。

 

第五章  审计评价

第二十二条 内部审计部门应当依照法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等规定,结合本单位(系统)的实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价。

        审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

        第二十三条 审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任等。

        第二十四条 审计评价应当重点关注本单位(系统)事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等活动的经济效益和社会效益,关注领导干部应承担直接责任的问题。

        第二十五条 审计评价可以综合运用多种方法,包括进行纵向和横向的业绩比较、运用与领导干部履行经济责任有关的指标量化分析等。

第二十六条 审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;

(二)中央有关经济方针政策和决策部署;

(三)有关发展规划、年度计划和责任制考核目标;

(四)领导干部所在单位的“三定”规定和有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

(五)国家统一的财政财务管理制度;

(六)国家和行业的有关标准;

(七)有关职能部门、主管部门发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见;

(八)公认的业务惯例或者良好实务;

(九)其他依据。

         第二十七条 内部审计部门可以根据审计内容和审计评价的需要,选择设定评价指标,将定性评价与定量指标相结合。评价指标应当简明实用、易于操作。对同一类别、同一层级领导干部履行经济责任情况的评价标准,应当具有一致性和可比性。

第二十八条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,内部审计部门应当按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第二十九条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产严重损失浪费以及严重损害公共利益等后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产严重损失浪费以及严重损害公共利益等后果的;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产严重损失浪费以及严重损害公共利益等后果的;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第三十条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家利益损失、公共资金或国有资产损失浪费以及损害公共利益等后果的;

(三)疏于监管,致使所管辖单位和分管部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第三十一条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第三十二条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,内部审计部门可以以适当方式向干部管理监督部门等提供相关情况。

 

第六章  审计报告

第三十三条 内部审计部门实施经济责任审计项目后,应当按照相关规定,出具经济责任审计报告和审计结果报告。

        第三十四条 本办法所称审计报告,是指审计组具体实施经济责任审计后,向派出审计组的内部审计部门提交的审计报告。

第三十五条 审计组的审计报告按照规定程序审批后,应当以内部审计部门的名义书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求本单位联席会议有关成员单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10个工作日内,提出书面意见;10个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

        审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经内部审计部门主要负责人批准,可以不征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

        第三十六条 审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,连同被审计领导干部及其所在单位的书面意见一并报送内部审计部门。

        第三十七条 内部审计部门按照规定程序对审计组的审计报告进行审定,按照有关规定审批后,向被审计领导干部及其所在单位出具经济责任审计报告。

第三十八条 经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等;

(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

(四)审计处理意见和建议;

(五)其他必要的内容。   

 审计发现的有关重大事项,可以直接报送本单位党组(委)或相关部门,不在审计报告中反映。

        第三十九条 本办法所称审计结果报告,是指内部审计部门在经济责任审计报告的基础上,精简提炼形成的反映审计结果的报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理方式和建议。

第四十条 内部审计部门应当将审计结果报告等经济责任审计结论性文书报送本单位主要负责同志;提交委托审计的组织人事部门;抄送联席会议有关成员单位;必要时,可以将涉及其他有关主管部门的情况抄送该部门。

 

第七章  审计结果运用

第四十一条 经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。各级联席会议和相关部门应当逐步健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。

第四十二条 纪检监察部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)依纪依法受理审计移送的案件线索;

(二)依纪依法查处经济责任审计中发现的违纪违法行为;

(三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究;

(四)以适当方式将审计结果运用情况反馈内部审计部门。

第四十三条 组织人事部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;

(二)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案,作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据;

(三)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容;

(四)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

(五)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈内部审计部门。

第四十四条 内部审计部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)对审计中发现的相关单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法依规提出整改要求;对审计中发现的需要移送处理的事项,应当区分情况依法依规移送有关部门处理处罚;

(二)根据干部管理监督部门、巡视部门等的要求,以适当方式向其提供审计结果以及与审计项目有关的其他情况;

(三)协助和配合干部管理监督等部门落实、查处与审计项目有关的问题和事项;

(四)按照有关规定,在一定范围内通报审计结果;

(五)对审计发现问题的整改情况进行监督检查;

(六)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议,以综合报告、专题报告等形式报送本单位党组(委),提交有关部门。

第四十五条 计划财务(国有资产)及有关业务部门在审计结果运用中的主要职责:

(一)对审计移送的违法违规问题,在职责范围内依法依规作出处理处罚;

(二)督促有关部门、单位落实审计决定和整改要求,在对相关单位管理和监督中有效运用审计结果;

(三)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

(四)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈内部审计部门。

第四十六条 被审计领导干部及其所在单位根据审计结果,应当采取以下整改措施:

(一)在领导班子内部通报审计结果和整改要求,及时制定整改方案,认真进行整改,在规定期限内执行完毕并将整改结果书面报告内部审计部门和有关干部管理监督部门;

(二)按照有关要求公布整改结果;

(三)根据审计结果反映出的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施;

(四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

第八章   

第四十七条 质检总局直属系统各单位可以根据本办法,制定本单位实施办法。

第四十八条 本办法由质检总局负责解释。

第四十九条 本办法自印发之日起施行。质检总局20096月印发的《国家质量监督检验检疫总局领导干部任期经济责任审计办法》(国质检审〔2009237号)同时废止。


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